상속세 세율 및 공제, 신고방법 안내 상속재산 관련 최신 정보

상속세 세율 및 공제, 신고방법 안내 상속재산 연관 최신 정보

자산의 이동에는 늘 세금이 붙기 마련인데요, 상속세 역시 피해 갈 수는 없습니다. 특히 고령의 인구가 늘어나고, 주택 가격의 상승 등으로 상속자산 평가액이 상승하게 되면서, 상속세에 대한 부담이 많은 사람들에게 현실로 다가오고 있습니다. 하지만 상속세법에서는 일정 부분의 상속분에 대해서는 세금을 면제해주고 있습니다. 이번 글에서는 상속세 면제 한도액에 에 대하여 알아보고, 상속공제 계산방법을 살펴보겠습니다. 상속재산이 많지 않은 경우, 너무 과한 상속세를 적용하면 상속인의 생활에 어려움이 발생할 수 도 있습니다.

이같이 고충 들을 보완하기 위하여, 상속액의 일정 부분에 대해서는 상속세 면제 한도액 기준을 두어서 공제를 해줍니다. 에 의하면 공식적으로는 상속공제라는 용어를 사용합니다.

2 그 밖의 인적공제

인적공제는 인별로 계산되는데요, 총 4가지의 경우로 나눌 수 있습니다. 동거가족 상속개시일 현재 피상속인이 사실상 부양하고 있는 직계존비속배우자의 직계존속을 포함 및 형제자매 기대여명연수 상속개시일 현재 통계법 제18조에 따라 통계청장이 승인한 후 고시하는 통계표에 따른 성별, 연령별 기대여명의 연수 일부 공제는 중복 적용이 가능한데, 이는 다음과 같습니다. 예를 들어, 상속인인 자녀가 9살이라고 가정하면, 자녀 1명의 공제액은 1억 5000만 원이 됩니다.

장애인 공제에서의 기대여명연수는 국가통계포털에서 확인할 수 있습니다.

거주자의 사망으로 상속이 개시될 때, 자녀 및 동거가족에 대하여 공제를 받을 수 있습니다. 피상속인사망자이 부양하고 있는 동거가족직계존비속 및 형제이 위 표에 제시한 요건에 관련되는 경우 추가로 인적공제가 가능합니다. 장애인공제의 기대여명 연수는 국가통계포털에서 확인이 가능합니다. 2번 항목의 인적공제는 중복 공제 등도 가능하기 때문에 계산함에 있어 복잡함을 느낄 수 있습니다. 이에 따라 상속인들은 기초공제2억 인적공제계산액 or 일괄 공제 5억 큰 금액을 선택하여 공제받을 수 있습니다.

즉, 인적공제가 3억 이하일 경우 일괄공제 5억을 고르는 것이 유리합니다. 피상속인사망자이 국내 비거주자인 경우 기초공제 2억은 적용되는데 하지만 다른 공제는 적용되지 않습니다.

상속세 면제 한도액 배우자 상속 공제

만약 상속을 받게 되는 피상속인의 배우자가 생존해있으면 배우자 상속 공제를 추가로 받는 것이 가능합니다. 배우자 상속 공제 금액은 아래와 같습니다. 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우 5억 원 공제 배우자가 실제 상속받은 금액이 5억 원 이상인 경우 실제 상속받은 금액 공제 최대 공제 한도액 존재 배우자 공제 한도액은 아래 기준을 통해 결정이 됩니다. 1번, 2번 중 더 적은 금액이 한도액으로 적용되니 참고하시길 바랍니다.

상속세와 증여세의 차이점

상속세와 증여세를 헷갈려하는 경우가 자주 있습니다. 간단하게 말하자면 상속은 피상속인이 죽은 후에 재산의 이전이 이루어진 것이며, 증여는 살아생전에 재산의 이전이 발생하는 경우를 말합니다. 다만, 증여를 받는 사람이 국내에 거주하지 않거나국내에 주소를 두지 않은 경우 다른 이유로 세금을 확보하기가 어려운 경우 증여해 준 사람이 연대 납부할 의무를 지니게 됩니다. 증여세는 증여일로부터 3개월 이내에 자신이 직접 납세지 세무서에 신고해야 하며, 관할 세무서나 한국은행, 우체국에서 직접 납부하여야 합니다.

신고기한 내 자진신고할 경우 10 공제를 받을 수 있습니다.

상속 유언

그럼 궁금즘이 생길 것입니다. 유언을 한 경우 어떻게 될까요? 예를 들어 자녀가 2명 이상인 한 가구에서 부모님이 사망할 경우 똑같이 1N로 상속을 받게 됩니다. 이유는 우선순위 대상에서 동일한 순위로 인정받기 때문입니다. 하지만 유언이 있을 경우 달라집니다. 자녀 A에게는 집, 자녀 B에게는 차를 상속한다고 가정하면 자녀의 우선대상 순위는 동일하지만 유언에 따라 상속을 우선시하게 됩니다. 물론 이때에는 유언에 대한 증명이 가능한 올바른 절차에서만 가능합니다.

민법에서는 유언에 대한 계획을 다섯 가지로 정리했습니다. 이중에서 통상적으로는 자필 유언, 녹음 유언, 공정증서 유언이 대표적입니다.

위 조건하에서 상속공제 금액은 다음과 같이 계산할 수 있습니다. 총 상속금액 35억원 금융자산 10억원 배우자 1명 자녀 1명인 경우와 2명인 경우의 계산 비교 법정 상속비율에 따름 아무래도 배우자의 상속공제가 큰 만큼 배우자의 상속분이 많을 때 절세 효과가 크게 나타납니다. 자녀가 많을수록 상속세는 다소 높아지게 되겠죠? 위의 예시에서 유언을 통해 11의 비율로 상속이 이루어진 경우, 배우자가 실제 받은 상속분이 줄어들면서 공제한도는 작아집니다.

자주 묻는 질문